Laurus_Robuffo_Diritto_Penale_Tributario_di_Alessandro_Mancini_V_edizione_2024_copertina_200x280pixel
Alessandro Mancini

DIRITTO PENALE TRIBUTARIO

56,00

Indice      Abstract

Descrizione

L’opera si propone di esporre in modo chiaro ed esaustivo la materia del diritto penale tributario, nei suoi profili sostanziali e processuali, alla luce delle rilevanti modi che apportate dalla legge 19 dicembre 2019 n. 157, che hanno definito un nuovo profilo dell’intera disciplina introdotta con il Decreto Legislativo 10 marzo 2000 n. 74 ed è rivolta a soddisfare le esigenze degli operatori – magistrati, avvocati, investigatori – interessati sia alla pratica applicazione degli istituti che alla loro connotazione normativa e scientifica. La pubblicazione è il frutto della profonda esperienza professionale, oltre che dello studio, maturata direttamente “sul campo” dall’Autore, quale magistrato del Pubblico Ministero impegnato in importanti processi che hanno contribuito all’evoluzione giurisprudenziale del diritto penale tributario.

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Contenuti dell’Opera

La disciplina penale tributaria – Parte generale
La tecnica legislativa e le norme definitorie

La fattura e gli altri documenti per operazioni inesistenti
Gli elementi attivi o passivi

La dichiarazione

Il dolo specifico di evasione: l’indebito rimborso, l’inesistente credito di imposta e l’elemento psicologico del rappresentante
L’imposta evasa
Le soglie di punibilità
Operazioni simulate oggettivamente o soggettivamente
I mezzi fraudolenti
L’oggetto della tutela penale
I soggetti attivi nei reati tributari
In particolare: la responsabilità del professionista nei reati tributari
Reati tributari e responsabilità degli Enti ex D.L.vo 231/2001

I delitti in materia di dichiarazione
Il sistema degli adempimenti tributari
L’obbligo di imposta
La dichiarazione tributaria in generale
Il tentativo nei reati tributari dichiarativi
Gli altri adempimenti tributari

La dichiarazione fraudolenta mediante utilizzo di fatture o altri documenti per operazioni inesistenti
Profili generali
Il soggetto attivo del reato
La condotta
La nozione di fattura ed “altri documenti”. Rinvio
Il concetto di operazione inesistente: in generale
L’inesistenza oggettiva – Premessa
L’inesistenza oggettiva materiale
L’inesistenza oggettiva giuridica
L’inesistenza soggettiva
La deducibilità degli elementi passivi ai fini dell’I.V.A.
La deducibilità degli elementi passivi ai fini delle Imposte Dirette
Il concetto di elementi passivi fittizi
Il c.d. Sistema del Reverse Charge
La dichiarazione d’imposta: l’indicazione degli elementi passivi fittizi
L’elemento soggettivo

La dichiarazione fraudolenta mediante altri artifici
Profili generali
Il soggetto attivo del reato
La condotta
La struttura del reato in generale
La dichiarazione fraudolenta mediante operazioni simulate
La dichiarazione fraudolenta mediante documenti falsi o altri mezzi fraudolenti
L’elemento soggettivo del reato
Le soglie di punibilità
Premessa
L’imposta evasa
Il principio dell’autonomia tra giudizio penale e tributario
Gli elementi attivi sottratti ad imposizione

La dichiarazione infedele
Profili generali
Il soggetto attivo del reato
Responsabilità concorsuale del professionista – Rinvio
La condotta materiale – Il momento consumativo del reato
L’elemento soggettivo
La soglia di punibilità
La determinazione dell’imposta evasa
Premessa
Rilevanza penale delle presunzioni tributarie
La determinazione dell’imposta evasa nell’accertamento induttivo
La determinazione dell’imposta evasa nell’accertamento sintetico
La rilevanza penale dell’accertamento con adesione
La determinazione dell’imposta evasa a seguito di accertamenti sopravvenuti
L’infedele dichiarazione di reddito negativo
L’esercizio di impresa in forma associata
La valenza dei costi non contabilizzati
Gli elementi attivi sottratti ad imposizione
Premessa
Il transfer pricing
L’elusione fiscale e l’abuso del diritto
La dichiarazione infedele nel consolidato fiscale

L’omessa dichiarazione
Profili generali
Il soggetto attivo del reato
La condotta materiale
L’elemento soggettivo
I casi di esclusione della punibilità: la dichiarazione comunque presentata – Le dichiarazioni integrative
Omessa dichiarazione e profili penali dell’esterovestizione
Concorso di reati

Emissione di fatture per operazioni inesistenti
Profili generali
Il soggetto attivo del reato
La condotta materiale
La condotta punibile in generale
L’oggetto materiale del reato
La condotta tipica: l’emissione di fatture per operazioni inesistenti
La emissione di fatture per operazioni oggettivamente inesistenti
L’indicazione dei corrispettivi o dell’I.V.A. in misura superiore a quella reale
L’emissione di fatture per operazioni soggettivamente inesistenti
L’elemento soggettivo del reato
Momento consumativo
L’onere della prova sulla inesistenza dell’operazione

Il delitto di occultamento o distruzione di documenti contabili
Profili generali
Il soggetto attivo del reato
La condotta tipica
L’oggetto materiale del reato
L’elemento soggettivo del reato
Consumazione e tentativo
Rapporti con altri reati

L’omesso versamento di ritenute certificate
Premessa
La condotta materiale ed elemento soggettivo

L’omesso versamento di I.V.A. e l’indebita compensazione
Considerazioni preliminari
L’omesso versamento dell’I.V.A.
Profili generali
Soggetto attivo del reato
Condotta materiale ed elemento soggettivo
L’indebita compensazione
Profili generali
Le somme dovute in compensazione
I crediti inesistenti e i crediti non spettanti
Soggetto attivo del reato
Condotta materiale ed elemento soggettivo

Sottrazione fraudolenta al pagamento di imposte
Profili generali
Il soggetto attivo del reato
La condotta materiale
L’elemento soggettivo del reato
Momento consumativo e tentativo – Il profitto del reato
I rapporti con altri reati

L’art. 9 e il concorso di persone nei reati tributari

Reati tributari e reati comuni – Le frodi all’I.V.A.
Il delitto di associazione per delinquere (art. 416 Codice penale)
Associazione per delinquere e concorso di persone nel reato continuato
Il delitto di associazione per delinquere e le frodi all’I.V.A. in generale. Cenni sulle tecniche investigative
Le frodi all’IVA nelle operazioni commerciali intracomunitarie
Breve rassegna giurisprudenziale in materia di “frodi carosello”
Associazione per delinquere e reati tributari
L’emissione di fatture per operazioni inesistenti
Dichiarazione fraudolenta mediante uso di fatture o di altri documenti per operazioni inesistenti (art. 2, D.Lgs. 74/2000)
Reati associativi tributari e bancarotta fraudolenta patrimoniale
Il delitto di false attestazioni nel corso di verifiche fiscali

Le pene accessorie – La sospensione condizionale della pena

Il sequestro e la confisca per equivalente la custodia giudiziale dei beni sequestrati
Profili generali
La confisca per equivalente
Profitto e prezzo dei reati tributari
Casi particolari
Casi di esclusione della confisca
La custodia giudiziale dei beni sequestrati

Casi particolari di confisca

La causa di non punibilità del pagamento del debito tributario
La (abrogata) circostanza attenuante della riparazione dell’offesa nel caso di estinzione per prescrizione del debito tributario
La causa di non punibilità del pagamento del debito tributario
La causa di non punibilità della particolare tenuità del fatto
La Voluntary Disclosure

Circostanze del reato tributario
Le circostanze del reato tributario (art. 13 bis)
Circostanze del reato e applicazione della pena
Circostanze aggravante del professionista
La circostanza attenuante della riparazione dell’offesa nel caso di estinzione per prescrizione del debito tributario (art. 14)

Le violazioni dipendenti dalla interpretazione delle norme

La prescrizione nei reati tributari
Profili generali
Il caso “Taricco”

La competenza per territorio
Profili generali
La regola generale sulla competenza territoriale
La competenza territoriale per i delitti in materia di documenti e paga- 
mento di imposte
La competenza territoriale per i delitti in materia di dichiarazione
La competenza territoriale determinata dalla connessione

Il principio di specialità

Rapporti tra procedimento penale e processo tributario
Profili generali
Il principio del “doppio binario”. Le possibili interconnessioni probatorie fra processo penale e processo tributario. La “circolazione delle prove”

Sanzioni amministrative per le violazioni penalmente rilevanti

Appendice normativa

Informazioni aggiuntive

Data pubblicazione

ottobre 2023

Edizione

quinta

ISBN

978-88-8087-826-1

Pagine

432