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Gabriele Failla, Giuseppe Furciniti, Giovanni Melillo

FINANZIAMENTI PANDEMICI, BONUS E P.N.R.R. TUTELA PENALE E PREVENTIVA

46,00

Indice       Abstract

Descrizione

Questo libro contiene nozioni essenziali ed esperienze pratiche per non naufragare nel mare magnum dei finanziamenti pubblici pandemici e soprattutto per diffondere in tutta la Pubblica Amministrazione expertise sulla galassia P.N.R.R.

Muovendo dalla ricerca, non scontata, di una definizione del concetto di infiltrazione mafiosa nell’Economia, che fa da filo conduttore a gran parte dell’opera, gli autori dedicano i capitoli centrali ai grandi temi delle garanzie sui crediti (Decreto Liquidità), dei finanziamenti a fondo perduto (Decreto Rilancio), con un focus specifico sui bonus edilizi e relative frodi, e infine del P.N.R.R.

L’impostazione didattica è volutamente semplificata e muove sempre dall’illustrazione delle caratteristiche e dei meccanismi di ciascuna dimensione di spesa, proseguendo poi con la presentazione dei sistemi di frode già accertati e dei metodi per prevenirle.

Facendo tesoro dell’esperienza sul campo, gli autori – tutti specialisti in prima linea – concludono con una serie di proposte per ottimizzare la tutela penale e preventiva dei finanziamenti pubblici di questo tipo e soprattutto del P.N.R.R.

Questa “conoscenza elaborata per l’azione” potrà tornare utile non solo agli investigatori sul campo – Magistrati e Forze di Polizia – ma anche ai tanti funzionari della Pubblica Amministrazione chiamati a monitorare le opportunità offerte dal P.N.R.R.: in primis Enti locali, Regioni, Prefetture, nonché, per utile confronto, anche al mondo accademico e a quello dei professionisti.

Si tratta in buona sostanza di un’opera aperta che, anche attraverso il coinvolgimento di tutti gli attori in campo, punta ad accrescere il livello di sicurezza economico-finanziaria del nostro Paese, nella consapevolezza che, in questo campo, la complessità aumenta e il tempo corre.

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Contenuti dell’Opera

Sul concetto di infiltrazione mafiosa nell’Economia
L’indefinibile mutaforma
Riferimenti nel codice antimafia
Documentazione antimafia
L’elaborazione giurisprudenziale del concetto di infiltrazione mafiosa
I 9 punti della Sentenza n. 1743 del 2016 del Consiglio di Stato
La Sentenza del Consiglio di Stato n. 2510 del 2017
Sulla improbabile sedimentazione di una definizione

I finanziamenti pandemici
Tipologie di finanziamenti e quadro normativo
Contributi a fondo perduto: Decreto Rilancio e successivi
Garanzie sui crediti: Decreto Liquidità
Finanziamenti e garanzie: modalità di erogazione e applicazione
Destinatari dei finanziamenti
Scopo dei finanziamenti
Requisiti soggettivi e oggettivi
Requisiti soggettivi – Le cause ostative di cui all’art. 67
Ulteriori requisiti soggettivi (Decreto Liquidità)
Requisiti oggettivi
Documentazione da produrre per accedere ai finanziamenti
Prospetti sinottici fattispecie e sanzioni penali
Le prime critiche sulla tutela penale delle garanzie sui crediti
La Cassazione Penale: sentenze n. 6/2021 e n. 3/2022
Nuove codifiche “UIF” delle S.O.S. per le erogazioni pandemiche
Modello Operativo Standard Anti Infiltrazione Crimine Organizzato
Il controllo dei finanziamenti pandemici: M.O.S.A.I.C.O. 2.0
Descrizione e finalità del modello
Controlli oggettivi
Il percorso operativo (2.0)

Frodi e infiltrazioni criminali nel sistema dei bonus edilizi
I bonus edilizi: cosa sono e come funzionano
I bonus edilizi “aperti” al meccanismo della cessione del credito e la relativa disciplina originaria prevista dal Decreto Rilancio 2020
Le modifiche introdotte al regime di circolazione dei crediti
Le novità del decreto Sostegni-ter (27 gennaio – 25 febbraio 2022)
Le novità del Decreto Frodi (a decorrere dal 26 febbraio 2022)
Le novità del Decreto Energia (o Bollette) e del Decreto Aiuti 2022
Modalità e termini per le opzioni sconto in fattura o cessione del credito
Sistemi di frode per la creazione, il trasferimento e l’utilizzo illecito dei bonus fiscali
Caso 1 – Procura della Repubblica e Guardia di Finanza di Roma. Settore bonus edilizi diversi dal Superbonus 110%
Caso 2 – Procura della Repubblica e Guardia di Finanza di Napoli. Settore Superbonus 110%
Caso 3 – Procura della Repubblica e Guardia di Finanza di Rimini. Settore “bonus facciate”, “sismabonus” e “bonus locazioni”
Caso 4 – Procura della Repubblica e Guardia di Finanza di Perugia. Settore bonus edilizi diversi dal Superbonus 110% e bonus affitti
Caso 5 – Procura della Repubblica di Roma e Guardia di Finanza di Roma e Caserta. Settore Superbonus 110%
Caso 6 – Procura della Repubblica di Napoli e Guardia di Finanza di Caserta. Settore Superbonus 110%
Caso 7 – Procura della Repubblica di Napoli Nord e Guardia di Finanza di Frattamaggiore. Settore bonus diversi dal Superbonus 110% e bonus affitti
Gli strumenti di contrasto messi in campo
Controlli preventivi e accertamenti dell’Amministrazione Finanziaria
Iniziative della Guardia di Finanza a contrasto delle frodi
Il dispositivo di prevenzione previsto dalla normativa antiriciclaggio
Le indagini penali

Il piano nazionale di ripresa e resilienza (P.N.R.R.)
La genesi europea del P.N.R.R.
I sei pilastri
Il P.N.R.R. italiano
I tre assi strategici
Le missioni del nostro P.N.R.R.
Le riforme richieste all’Italia
Il sistema di Governance, monitoraggio e controllo
Controlli e verifiche a livello nazionale sull’utilizzo dei fondi
Comitato monitoraggio efficienza giustizia penale
La vigilanza da parte di OLAF e di EPPO
Il Decreto Recovery
Le modifiche al codice antimafia
Reazioni della dottrina e della giurisprudenza amministrativa
Lo stato di attuazione del P.N.R.R. , obiettivi centrati, criticità
Il Decreto-Legge P.N.R.R. 2 – nuove misure urgenti
Novità principali
Il monitoraggio del “Superbonus 110%”
Le novità in tema di lotta all’evasione fiscale e tracciabilità dei pagamenti
Come tutelare il P.N.R.R.
Le tre dimensioni della spesa pubblica
I controllori e il ruolo della Guardia di Finanza

Considerazioni conclusive e proposte
Sanzioni asimmetriche: come riequilibrarle
Autocertificazione reputazionale e delle strutture societarie e finanziarie
Gli interventi sulle procedure
Oblio delle SOS e conflitto d’interessi
Disagio economico-sociale e destinazione degli investimenti
Distrettualizzazione delle competenze sui reati connessi ai finanziamenti del P.N.R.R.

 

Informazioni aggiuntive

Data pubblicazione

luglio 2022

ISBN

978-88-8087-817-9

Pagine

252