O25_Fondamenti_di_diritto_Sanzionatorio_e_Repressivo_Tributario_di_Nicolo_Pollari_Fortunato_Loria_Raffaele_Barberio_copertina400x560pixel
Raffaele Barberio, Fortunato Loria, Nicolò Pollari

FONDAMENTI DI DIRITTO SANZIONATORIO E PROCESSUALE TRIBUTARIO

30,00

Indice      Abstract

 

Descrizione

Il volume, di facile e immediata consultazione, fornisce in maniera succinta ma adeguatamente organica e completa una panoramica del sistema sanzionatorio tributario penale e amministrativo. Prende, infatti, abbrivio da un breve excursus storico e dalla ricognizione dei principi fondanti, per giungere all’attuale configurazione, alle singole fattispecie punitive ed ai pronunciamenti giurisprudenziali più recenti e significativi.

Parallelamente cura problematiche inerenti ai principali punti di connessione tra il rito amministrativo-tributario e quello processual-penalistico, delineando inoltre gli aspetti rilevanti sul piano dei diritti del contribuente e del relativo esercizio di tutela, in sede amministrativa o giurisdizionale, nelle varie fasi che possono vederlo interessato.

Non manca, poi, di evidenziare talune possibili anomalie, cambiamenti di rotta e problematicità del sistema, anche alla luce delle varie riforme introdotte dal Legislatore, che hanno profondamente segnato l’assetto del sistema punitivo, soprattutto quello di marca penale.

Si tratta, in sintesi, di uno strumento snello a valenza plurima, rigorosamente scientifica, volto a soddisfare bisogni di apprendimento degli studenti universitari e/o di supporto cognitivo tecnico-professionale in favore di professionisti, operatori di settore dell’Amministrazione finanziaria, della Guardia di finanza, delle imprese e, comunque, di tutti coloro che abbiano interesse per la particolare disciplina.

***

Contenuti dell’Opera

Generalità
La sanzione e l’illecito
L’illecito tributario
Il lecito “risparmio d’imposta”, i concetti di “elusione ed abuso del
diritto”, “evasione” e “frode fiscale”
Orientamenti seguiti dal legislatore in materia sanzionatoria tributaria
Nozioni di base
Istituti e definizioni del diritto penale comune
Evoluzione normativa del diritto penale tributario
Il vigente sistema sanzionatorio penale tributario in materia di imposte sui redditi e sul valore aggiunto
L’evasione come elemento della fattispecie
Il tentativo nei reati tributari
Soglie di punibilità
Dolo specifico
Operazioni simulate e mezzi fraudolenti
Ambito oggettivo di applicazione
Singole fattispecie di reato e peculiarità della nuova disciplina
Delitti in materia di dichiarazione
Dichiarazione fraudolenta mediante uso di fatture o altri documenti per
operazioni inesistenti
Dichiarazione fraudolenta mediante altri artifici
Dichiarazione infedele
Omessa dichiarazione
Delitti in materia di documenti
Emissione di fatture o altri documenti per operazioni inesistenti
Concorso di persone nei casi di emissione o utilizzazione di fatture o altri documenti per operazioni inesistenti
Occultamento o distruzione di documenti contabili
Delitti in materia di pagamento di imposte
Sottrazione fraudolenta al pagamento di imposte
Omesso versamento di ritenute certificate
Omesso versamento di IVA
Indebita compensazione
Le mendaci comunicazioni al Fisco
La confisca nei reati tributari
Casi particolari di confisca
La responsabilità amministrativa degli enti nei reati tributari
Disposizioni comuni
Pene accessorie
Cause di non punibilità e circostanze del reato
Particolari cause di non punibilità
Interruzione della prescrizione
Competenza per territorio
Custodia giudiziale dei beni sequestrati
Evoluzione normativa del diritto sanzionatorio amministrativo tributario
Il vigente sistema sanzionatorio amministrativo tributario
Principi generali
Tipologia
Principio di legalità
Autore della violazione
Imputabilità
Colpevolezza
Cause di non punibilità
Criteri di determinazione della sanzione
Intrasmissibilità della sanzione agli eredi
Concorso di persone
Autore mediato
Responsabili per la sanzione amministrativa
Concorso di violazioni e violazioni continuate
Ravvedimento
Cessione di azienda
Trasformazione, fusione e scissione di società
Il procedimento di irrogazione delle sanzioni
Irrogazione immediata
Gli strumenti per la tutela cautelare del credito tributario: l’ipoteca ed il sequestro conservativo
La sospensione dei rimborsi e la compensazione
Decadenza e prescrizione
La riscossione della sanzione
La tutela giurisdizionale e i ricorsi amministrativi avverso la pretesa sanzionatoria
L’esecuzione delle sanzioni
Fattispecie sanzionate amministrativamente in materia di imposte dirette, IVA e riscossione
Sanzioni in materia di imposte dirette
Sanzioni in materia di imposta sul valore aggiunto
Disposizioni comuni alle imposte dirette ed all’Iva
Sanzioni in materia di riscossione
Il principio di specialità
Rapporti tra procedimento, processo tributario e procedimento penale, il principio del “doppio binario”
Ricostruzione storico-normativa
La normativa vigente: problematiche applicative sulla nozione di imposta evasa
Gli effetti del giudicato penale sul processo tributario e viceversa
Emersione di indizi di reato nel corso delle attività ispettive
L’accertamento delle violazioni tributarie
Le teorie sulla natura e sulla funzione dell’accertamento
La dichiarazione
La fase istruttoria
L’individuazione dei soggetti da sottoporre ai controlli
I poteri istruttori dell’Amministrazione finanziaria e della Guardia di Finanza
Verifica fiscale e Statuto dei diritti del contribuente
Metodologie di accertamento
La polizia tributaria
Organi e funzioni
Attività ed atti della polizia tributaria
Considerazioni conclusive
Con schemi riassuntivi alla fine di ogni capitolo

Informazioni aggiuntive

Codice interno

O-25

Data pubblicazione

aprile 2022

Edizione

Prima

ISBN

978-88-8087-814-8

Pagine

244