Descrizione
La monografia “Patrimoni illeciti e strumenti di contrasto” intende realizzare un’illustrazione organica ed interdisciplinare (non solo penalistica o procedural penalistica), aggiornata al marzo 2022 e compendiata in IV Capitoli ai quali hanno partecipato diversi coautori sotto l’egida di un magistrato di Cassazione che vanta una consolidata esperienza professionale nel contrasto della delinquenza mafiosa. Vengono illustrate le varie modalità apprestate dalla legislazione sovranazionale (unionale in primis) e nazionale nel contrasto alle accumulazioni illecite della criminalità anche organizzata di profitto non solo con gli strumenti ablatori tipici della legislazione penale, ma anche con altri. In particolare, il capitolo primo riguarda la legislazione antiriciclaggio (D.Lgs. n. 231/2007) e le varie implicazioni ad essa connesse (monitoraggio fiscale e circolazione transfrontaliera dei capitali), il capitolo secondo le responsabilità amministrative a carico degli enti e persone giuridiche (D.Lgs. n. 231/2001), il capitolo terzo le varie ipotesi di confisca speciale compresa quella di prevenzione (con gli aggiornamenti giurisprudenziali più recenti) e il capitolo quarto le altre misure di prevenzione reali (amministrazione. controllo giudiziario), il contrasto fiscale delle accumulazione illecite e la documentazione antimafia.
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Contenuti dell’Opera
Le tracce della ricchezza
Antiriciclaggio e contrasto al finanziamento del terrorismo
La legislazione antiriciclaggio
La IV e la V direttiva antiriciclaggio
Il D.Lgs. n. 231 /2007
Riciclaggio, autoriciclaggio e impiego di beni di provenienza illecita
La VI direttiva antiriciclaggio e il D.Lgs. n. 195/2021
Altre implicazione dei delitti di riciclaggio, autoriciclaggio e impiego di beni di provenienza illecita
Il terrorismo e il finanziamento del terrorismo
Il sistema internazionale di prevenzione e contrasto al finanziamento del terrorismo
Organi di vigilanza e soggetti coinvolti
Tracciabilità delle operazioni finanziarie
I presidi antiriciclaggio
La cooperazione internazionale e la direttiva 2019/1153
La protezione dei dati personali ai sensi del GDPR
Principali adempimenti antiriciclaggio
Adeguata verifica della clientela
Registrazione delle operazioni
Segnalazioni di operazioni sospette (SOS)
Soggetti vigilati e poteri
Violazioni e sanzioni
Il monitoraggio fiscale
Generalità
L’obbligo di dichiarazione di asset esteri
Violazioni e sanzioni
La voluntary disclosure
La circolazione transfrontaliera dei capitali
Il D.Lgs. n. 195/2008
Violazioni e sanzioni
Evasione fiscale e riciclaggio
La responsabilità amministrativa degli enti e persone giuridiche
Le persone giuridiche soggetti attivi del reato
Il D.Lgs. 231/2001: disciplina e natura giuridica della responsabilità degli enti
Requisiti, contenuto e funzione dei modelli di organizzazione
Le conseguenze dell’adozione dei compliance programs e l’aggiornamento dei modelli
Il reato presupposto ed i criteri di addebito della responsabilità
Criteri oggettivi di addebito della responsabilità
Criteri soggettivi di addebito della responsabilità
I principali corporate crimes relativi all’applicazione del Decreto 231
I reati societari
I reati inerenti la salute e la sicurezza sul lavoro
I reati tributari
La Direttiva PIF
Le sanzioni adottate nei confronti degli apicali e dei dipendenti
ll sistema sanzionatorio nel Decreto 231
Generalità
Sanzioni pecuniarie ed interdittive
Sequestri e confische, il profitto confiscabile e la confisca per equivalente
La pubblicazione della sentenza
Il commissariamento giudiziario
Indagini e misure di prevenzione patrimoniali, le confische speciali
Premessa
Le misure di prevenzione patrimoniali
Generalità
Le indagini patrimoniali
Le indagini finanziarie
Altre peculiarità delle indagini patrimoniali
La sentenza De Tommaso
L’intervento della Consulta
Il trasferimento fraudolento di valori
Generalità
L’applicazione giurisprudenziale
Rapporti con altri reati
Rapporti con i reati di riciclaggio o autoriciclaggio
Le confische atipiche
Le varie tipologie di confisca
La confisca per “valore” o per “equivalente”
La confisca “allargata” o per “sproporzione”
L’applicazione giurisprudenziale
La sentenza Repaci
La confisca di prevenzione
L’applicazione giurisprudenziale
Confisca allargata e di prevenzione
Le altre misure di contrasto patrimoniale alla criminalità e l’amministrazione giudiziaria dei beni
L’aggressione patrimoniale dell’evasione fiscale
Gli strumenti penalistici
Applicabilità ai reati tributari della confisca allargata e delle responsabilità amministrative a carico degli enti
L’evasore fiscale seriale come “pericoloso generico”
L’applicazione giurisprudenziale
Luci ed ombre di un recente intervento riformatore
La verifica della posizione fiscale, economica e patrimoniale
Generalità
Peculiarità delle citate verifiche
Il monitoraggio degli incrementi patrimoniali sospetti
La tassazione dei proventi illeciti
Generalità
L’indeducibilità dei costi da reato
L’utilizzabilità ai fini fiscali delle indagini penali e patrimoniali
La promiscuità tra economia legale e illegale
L’amministrazione giudiziaria
Il controllo giudiziario
L’amministratore giudiziario
L’Agenzia nazionale per la gestione dei beni sequestrati e confiscati
La documentazione antimafia
Principali fonti normative
Principali fonti giurisprudenziali
Gli Autori